Стоимость дорогостоящего лечения

Содержание

Информация о вычете

Стоимость дорогостоящего лечения

Обновлено 13.01.21

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.

Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом.

Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы.

Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на лечение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/

Налоговый вычет за лечение в 2020 году: инструкция и советы

Стоимость дорогостоящего лечения

Уходящий год доставил немало проблем. Чтобы немного компенсировать просадки в доходах, Zaim.com рассказывает, как воспользоваться налоговым вычетом на лечение и покупку лекарств.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ

Российским законодательством предусмотрен возврат денег за платные медицинские услуги. Своего рода кэшбэк для тех, кто не пользовался бесплатными больницами, а ходил по частным клиникам. Налогоплательщикам возвращается 13% от платежей на лечение. Процедура не сложная, но тем не менее есть требования по документам, доходам и срокам, которые надо соблюсти. Подробнее о них ниже.

Требования к доходу

Для получения вычета необходимо получать зарплату или другой доход, облагаемый НДФЛ. Пенсии, стипендии, пособия не облагаются НДФЛ, а значит, и вычет по ним не положен.

Если пенсионер или студент работают и получают официальный трудовой доход, то вычет возможен только с суммы заработной платы.

Законодатели также сделали исключение и не позволяют получать вычет с дивидендов и выигрышей от азартных игр и лотерей, хотя эти лица и платят налог в бюджет.

Сроки и давность лечения

Доход должен быть получен в том же году, что и расходы на лечение, на следующие годы они не переносятся. Другими словами, установка пломб, оплаченная в 2019 году, должна сопровождаться справкой 2-НДФЛ за 2019 год. Отсутствие дохода за 2019 год делает невозможным получить налоговый вычет за лечение зубов.

Хорошая новость в том, что срок налогового вычета за лечение составляет три года. В 2021 году допустимо подать документы по расходам на лечение, оплаченным в 2018, 2019 и 2020 годах. К расходам прошлых лет также применяется правило получения дохода в тот же год, что и оплата медицинских услуг.

Подавая в 2021 году документы на вычет расходов на лечение в 2019 году, обязательно приложить справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход в 2019 году. За каждый год подается отдельная декларация, если расходы были каждый год, нельзя все указать в одном документе.

За что и в какой сумме положен налоговый вычет

Государство возвращает деньги не только за лечение. Вычету подлежат также расходы на приобретение медикаментов, выписанные врачом, и страховые взносы по договору ДМС.

Налоговый вычет за лечение в санатории также можно оформить. Для этого необходимо взять отдельную справку о величине платежей именно за лечение, так как стоимость всей путевки (питание, проживание, поездка и т. д.

) не подлежит вычету, лишь ее лечебная часть.

Для целей налогового вычета лечение делится на два вида: обычное и дорогостоящее. Второе, впрочем, очень условно и не всегда выходит дорого, как и первое не всегда обходится дешево.

Жесткие рамки, что к чему относится, представлены в действующем перечне от 2001 года.

В 2021 году перечень обновится, соответственно, в 2022 году при подаче декларации за 2021 год необходимо пользоваться уже новым, 458-м постановлением.

Вид лечения указывается медицинским учреждением в справке, которая прикрепляется к декларации. Для налогоплательщика важно понимать, к какому виду относится лечение, для расчета суммы вычета.

Максимальная сумма, которую можно получить в качестве вычетов, составляет 15 600 рублей, для этого нужно заплатить 120 000 рублей (120 000*13% = 15 600).

Все, что оплачено сверх этого, вернуть нельзя, 15 600 – это потолок за год (разумеется, при условии, что как минимум 15 600 рублей было оплачено в тот же год в виде НДФЛ).

Для дорогостоящего лечения потолка нет, поэтому при условии белой зарплаты и трат на лечение больше 120 000 рублей вычет будет выше. Так как код услуги указывает медицинская организация, ожидание и реальность могут не совпадать.

Например, частые споры идут вокруг налогового вычета за протезирование зубов, кто-то их относит к обычному лечению, кто-то к дорогостоящему, в зависимости от деталей протезирования и понимания законодательства.

Пока что установка брекетов относится к обычному лечению, а имплантация, как и протезирование, может относиться к обоим, в зависимости от перечисленных ранее факторов. Здесь лучше узнать в больнице заранее и в случае несогласия задать аналогичный вопрос другой клинике.

Как бы там ни было, указывает код услуги лечащая организация. Споры о виде вычета в кабинете врача или приемной, скорее всего, результата не дадут.

Еще один момент, касающийся максимальной суммы вычета. В предельный вычет 120 000 рублей (то есть получение на руки 15 600 рублей) входят не только обычное лечение, ДМС и приобретение медикаментов, но и остальные социальные вычеты, например возврат расходов на свое обучение.

Исходя из этого, выведена небольшая хитрость для работы с налоговой: при одновременном праве на несколько вычетов (например, имущественный и социальный) выгоднее использовать вначале вычет на лечение, так как право на вычет за покупку квартиры перенесется на следующий год, а за лечение – нет.

Налоговый вычет за лечение ребенка и других близких родственников

Возврат можно получить за лечение детей до 18 лет, родителей и мужа/жены. Родство подтверждается свидетельством о браке или свидетельством о рождении. Здесь важно, чтобы платил тот, кто подает вычет, и платежные документы также оформлялись на плательщика.

Подача и требуемые документы

Документы для получения налогового вычета за лечение подаются в налоговую тремя способами:

  • лично;
  • по почте заказным письмом;
  • через сайт nalog.ru.

Третий способ – самый удобный, система дает подсказки, куда нажимать и что вписывать в поля. Заполнение кучи бумаг в налоговой требует больше времени и нервов. К тому же с 2020 года данные по доходам подгружаются на сайт довольно быстро, что отменяет необходимость заполнять данные о работодателе и сканировать справки 2-НДФЛ.

Сама подача представляет собой заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и прикреплением к ней файлов с необходимыми документами. Понадобится справка 2-НДФЛ (если она еще не подгрузилась в личный кабинет) или в случае подачи лично/почтой, а также следующие документы в зависимости от типа расходов.

Лечение:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП (относится и к лечению в санатории), если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.Обслуживание в медицинских организациях без лицензии не дает права на получение вычета, как и лечение в зарубежных клиниках.

Важно! Надо проверить, что в договоре указаны все данные плательщика и стоят подписи. Часто медицинские учреждения (и все остальные организации, в работе с которыми заключаются двусторонние договоры в 2 экземплярах) отдают экземпляр пациенту только со своей подписью и печатью, так как расписаться за себя можно и дома.

Приобретение медикаментов:

  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платежные документы, подтверждающие расходы (чаще всего чеки).

Важно! Врач должен выписать лекарства на специальном бланке, который потом прикрепляется к декларации, нужно попросить врача об этом заранее. Рецепты на цветном стикере в зачет не идут.

Страховые взносы на ДМС:

  • договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • платежные документы, подтверждающие платежи.

При оплате лечения и приобретения медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять соответствующие документы (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Сроки

По закону проверка декларации занимает до 3 месяцев плюс 1 месяц на выплату. Заявление на выплату можно прислать как после проверки, так и одновременно с декларацией.

Перед отправкой полезно перечитать декларацию и проверить наличие всех документов.

Налоговая может прислать уведомление, что допущена ошибка (если таковая найдется), а скорректированная декларация рассматривается также до 3 месяцев.

ОСНОВНЫЕ ОШИБКИ ПОДАЮЩИХ ДЕКЛАРАЦИЮ И СОВЕТЫ ПРОФЕССИОНАЛОВ

В заключение налоговый консультант сервиса по возврату налогов «Налогия» Вера Клочко дает несколько профессиональных советов:

  • Не возбраняется получение вычета на лечение ребенка обоими родителями. Даже если по документам проходит только один из них. Так, если на лечение своей несовершеннолетней дочери (код в справке 1) супруги потратили 250 000 рублей, то они могут оба заявить на вычет. И каждый получить возврат в максимальной сумме (15 600 рублей).
  • Вычет на лечение можно получать ежегодно. Отсюда следует вывод, что если вы оплачиваете дорогое лечение, растянутое по времени не на один календарный год и не относящееся к дорогостоящему (например, установку брекетов и коррекцию прикуса), то выгоднее оплату производить не всю сразу, а в разные годы, так как ограничение в 120 000 рублей применимо к одному налоговому периоду – году.

Ссылка на материал: https://zaim.com/poleznye-sovety/investitsii/nalogovyy-vychet-za-lechenie-v-2020-godu-instruktsiya/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/zaim/nalogovyi-vychet-za-lechenie-v-2020-godu-instrukciia-i-sovety-5fe5c71d63337471b917d7c5

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Стоимость дорогостоящего лечения

Условия для дорогостоящего лечения
За кого можно получить вычет
Сумма вычета и сроки подачи документов
Дорогостоящая стоматология
Как получить вычет за лечение
Документы на вычет

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет залечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за когоможно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свойсчет.

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения дляналогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденныеПостановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искатьзаболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, вкоторой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг дляпредоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «кодуслуги». Если стоит код №1, значит, лечение былопростым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, какопределить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какиенесет выгоды и как получить назад часть затрат.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

  • муж/жена;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются неранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

 Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ вПисьме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/

Инструкция: возврат НДФЛ при оплате материалов для дорогостоящего лечения

Стоимость дорогостоящего лечения

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.

При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

  1. Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 Р. Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 Р в год, вычет составит 120 000 Р, а налог к возврату — максимум 15 600 Р.
  2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 Р, за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 Р.

Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.

Если вы потратили на лечение зубов 300 тысяч рублей за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 рублей в год.

https://www.youtube.com/watch?v=WUfd1i3rtb8

Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается

Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.

Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»

Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета.

Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить.

То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а недавно подтвердила свою позицию.

Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:

  1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
  2. Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
  3. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично.

Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут.

Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужна справка о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна.

Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы.

Когда налоговая подтвердит право на вычет, справку нужно отнести в бухгалтерию на работе: там перестанут удерживать НДФЛ и отдадут 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2019 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы. Например, если в 2016 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/dorogoe-lechenie/

Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Стоимость дорогостоящего лечения

Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Известно, что восстановление здоровья связано с огромными затратами.

Российское законодательство предусматривает для своих граждан возможность получения налоговых вычетов при возникновении различных обстоятельств.

В их число входит и дорогостоящее лечение, для которого не установлен лимит по вычету.

Условия возврата средств

Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ

Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:

  1. человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
  2. медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
  3. лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
  4. они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
  5. клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
  6. учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
  7. в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

Определение вида услуг

Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:

  • список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
  • список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».

В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.

Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

В эту категорию входят, в частности:

  1. сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
  2. терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
  3. выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
  4. применение методики ЭКО;
  5. стоматологические операции по внедрению имплантов;
  6. использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
  7. терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
  8. восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
  9. устранение тяжелых состояний при диабете.

Особенности расчета

Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.

Следует иметь в виду:

  • сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
  • выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
  • вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;

В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.

Оформление вычета

Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.

Необходимо:

  1. собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
  2. подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
  3. пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
  4. подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода — до 1 мая следующего года;
  5. получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.

Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:

  • каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
  • учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
  • отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.

Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.

Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.

Пакет документов

В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:

  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
  2. бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
  3. копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
  4. документы об оплате медицинских процедур;
  5. справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
  6. при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
  7. дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
  8. рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
  9. чеки и квитанции на покупку лекарств.

*Пример — бланк формы 3-НДФЛ

Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.

Заключение

Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медицинское обслуживание.

Разобраться, какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, поможет перечень, утвержденный правительством.

Сбор и заполнение необходимых документов не потребует больших временных или финансовых затрат.

: Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ

Источник: https://noalone.ru/infocentr/lgotyi/dorogostoyashhee-lechenie-polnyy-perechen/

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

Стоимость дорогостоящего лечения

Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение.

В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ.

Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.

Итак, ответим на вопрос:

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

Не каждое лечение, которое дорого стоит, включено в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (налогового вычета) (см. список дорогостоящего лечения ниже). Почему важно знать, чем отличается дорогостоящее лечение от лечения при возврате НДФЛ?

Лечение и дорогостоящее лечение в декларации: в чем разница?

Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) указывает, что сумма налогового вычета зависит от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет.

  • Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
  • Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.

Как определить дорогостоящее лечение или нет для возврата налога

Существуют два перечня: со списком дорогостоящих видов лечения для налогового вычета и списком медицинских услуг. Сотрудник медицинской организации, заполняющий справку об оплате медицинских услуг, сверяется с данными перечнями и выбирает соответствующий код услуги 1 или код услуги 2.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (см. ниже) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458  — с 2021 года (Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 — до 2021 года).

Таким образом, становится понятно, как определить, что относится к дорогостоящему лечению. Главное не с какой суммы дорогостоящее лечение будет становиться дорогостоящим, а присутствие его в Перечне дорогостоящего лечения (для 3 НДФЛ).

Код дорогостоящего лечения для налоговой

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2. Код 2 в справке об оплате медуслуг (образец) подтверждает, что Вы оплатили именно дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.

.

Если лечение дорогостоящее, то можно получить налоговый вычет в размере стоимости лечения и вернуть 13 % от потраченной суммы

Определим, какое лечение относится к дорогостоящему лечению.

Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение) до 2021 года:

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечень дорогостоящих видов лечения с 2021 года

  1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
  3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
  4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации

Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

Не каждое дорогое лечение считается дорогостоящим

Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета достаточно длинный, но в него входят далеко не все дорогие медицинские услуги. Так, например, в стоматологии в список дорогостоящего лечения включены немногие виды лечения зубов.

ЭКО относится к дорогостоящему лечению. Его включение в перечень дорогостоящего лечения в 2007 году оправдан всё более частыми случаями бесплодия и дороговизной процедур ЭКО.

Перенос вычета по дорогостоящему лечению

В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не допускает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на последующие годы.

В данном случае (когда зарплаты не хватает для получения всей суммы налогового вычета) возможно распределить вычет на лечение между супругами.

В заключении хотелось бы отметить, что ответ на вопрос «что относится к дорогостоящему лечению» даёт медицинское учреждение, где Вы оплатили лечение. При этом сумма лечения неважна, а важно, что оплаченные медицинские услуги включены в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ и в справке для налоговой указан код дорогостоящего лечения для налоговой – 2.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник: https://just-ice.info/2018/05/09/dorogostoyaschee-lechenie-perechen/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть