Статья налогового кодекса дающая право на льготы

Вам должны: льготы по имущественным налогам

Статья налогового кодекса дающая право на льготы

Если у вас есть квартира, дом, участок или машина, за них нужно платить налоги. Они так и называются — налог на имущество, земельный и транспортный, или коротко — имущественные налоги.

На налогах можно сэкономить, если есть право на льготу.

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Кому положена льгота

На каких условиях

Пенсионеры и предпенсионеры

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Квартира или часть дома

20 м²

Комната или часть квартиры

10 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

В личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей.

Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой.

Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Кто получает. Есть льготы на федеральном уровне, поэтому они действуют по всей России. Список федеральных льготников — в статье 391 налогового кодекса. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например:

  1. многодетные родители;
  2. пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;
  3. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
  4. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  5. ветераны, герои, ликвидаторы и чернобыльцы.

Еще есть муниципальные льготы, их устанавливает местный закон. В одном поселке могут давать льготу инвалидам третьей группы, а в соседнем — нет. Список льгот по регионам есть на сайте налоговой.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Как считают. Федеральным льготникам из перечня в налоговом кодексе налог не начисляют со стоимости шести соток. Считают так: из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у дедушки шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь — платит только за одну.

Собственникам ничего считать не нужно, это делает налоговая. При условии, что она знает о праве на льготу.

На какие объекты дают. Льготу дают на один участок. Собственник может указать налоговой, по какому объекту учесть льготу.

Или налоговая выберет участок, по которому насчитает больше всего земельного налога, и учтет льготу по этому объекту.

Если у многодетного отца два земельных участка площадью по шесть соток, федеральную льготу можно получить только на один из них, а за второй придется платить налог.

Проще всего подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Там нет сложных форм — все делается за минуту.

В разделе «Мое имущество» есть ссылка для заполнения заявления о предоставлении льготы. Там можно выбрать объект, указать вид льготы и дату, с которой она применяется.

По желанию можно прикрепить подтверждающие документы, например пенсионное удостоверение

Если отправляете заявление на бумаге, укажите телефон для связи.

Вдруг инспектору будет что-то непонятно или не совпадут данные — тогда он перезвонит и вопрос решится быстрее.

Сколько раз отправлять. Заявление подается один раз. Если налоговая раньше учитывала льготу — значит, она знает о ней, в следующем году сообщать не нужно.

Пенсионерам, которым три года не начисляют налог на имущество за дом, не надо каждый год отправлять заявление. Очевидно, что льгота им положена всегда и налоговая уже в курсе.

А вот многодетным, которые получили право на льготу и дополнительный вычет задним числом с 2018 года, лучше побыстрее подать заявление. Раньше льгот для многодетных не было, и налоговая не знает о статусе семьи.

В какие сроки подавать. У заявления нет сроков подачи, но лучше успеть до 1 апреля следующего года. Если подать заявление позже, льготу все равно учтут, а налог пересчитают даже за прошлые годы.

Но к тому времени может прийти налоговое уведомление и появится задолженность. Помогите родителям разобраться с правами на льготу и подать заявление. На это уйдет несколько минут, а экономия составит тысячи рублей.

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:
  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Как и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.

Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.

Пенсионерке два года начисляли налог за квартиру, потому что налоговая не знала о назначении пенсии, а женщина не знала о своей льготе и не подала заявление.

Из расчета в личном кабинете видно, что в графе «Льгота» стоит 0, зато есть налог к уплате

Пожаловаться через сайт. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая запустила сервис для обращений граждан.

Он подходит, если с налогами что-то не так. Например, кажется, что за дом не надо платить, а налоговая прислала уведомление.

Выберите подходящую ситуацию, заполните поля в форме и отправьте через сайт. Регистрироваться не надо, но понадобится номер налогового уведомления

Написать в личном кабинете.

Если есть личный кабинет на сайте налоговой, сообщить об ошибке по поводу льгот можно прямо там. Подсказки есть в разделе «Мое имущество» и описании каждого объекта, а все данные о квартире или участке заполняются автоматически.

Подтверждающие документы можно не прикладывать.

Если подать заявление на льготу, в личном кабинете появится уведомление, что налоговая теперь о ней знает и право подтвержденоВ разделе «Жизненные ситуации» — формы для заявлений о льготах по налогам для разных случаев.

Можно подать заявление и выбрать льготный объект

Чтобы получить доступ в личный кабинет, нужно посетить налоговую инспекцию, там выдадут регистрационную карту. Еще можно авторизоваться через госуслуги, но тогда доступны не все возможности.

Один раз все-таки придется сходить в инспекцию с паспортом.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/zabral-dengi-za-imuschestvo/

Льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу для Россиян, льготы по НДФЛ – как оформить

Статья налогового кодекса дающая право на льготы

Некоторым категориям россиян положены льготы по налогам. Льготы представляются по земельному, транспортному и имущественному налогам, а также по НДФЛ. Обо всем подробнее в данной статье.

Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.

Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.

В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

Кто из россиян имеет право на льготы

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Налоговые льготы по транспортному налогу: кому и сколько

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС.

Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство. Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля).

Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.

Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили. То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому и сколько

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II категории;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом.

Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв. м.

и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

  • студий;
  • ателье;
  • галерей и других аналогичных помещений.

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов.

Налоговые льготы по земельному налогу: кому и сколько

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м. Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей.

Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей.

А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы по НДФЛ: кто и какая сумма

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

  • доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
  • пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
  • физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;
  • ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
  • ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
  • инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
  • граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам. То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ. Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

  • инвалидам с детства (500 рублей);
  • инвалидам I и II группы (500 рублей);
  • инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
  • чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
  • родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
  • другие, указанные в статье 218 НК РФ.

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида.

Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета.

Оформление налоговой льготы

В зависимости от категории налогоплательщика и вида налоговой льготы они предоставляются:

  • в беззаявительном порядке;
  • по заявлению.

В беззаявительном порядке предоставляются льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для пенсионеров и инвалидов I и II групп. Информация о предоставляемой льготе направляется напрямую из отделения ПФР.

Всем остальным категориям льготников необходимо писать заявление для получение налоговой льготы. Но в зависимости от льготы, заявление должно быть направлено в адрес ФНС или работодателя.

Для получения налоговой льготы или вычета по НДФЛ, человек пишет заявление на имя работодателя в произвольной форме. В заявлении указывается:

  1. ФИО заявителя;
  2. категория льготы;
  3. сумма.

К заявлению прикладываются подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка о местожительстве в чернобыльской зоне;
  • документ, подтверждающий группу инвалидности;
  • другое.

При оформлении льготы по другим видам налога заявление направляется в инспекцию ФНС по Почте России или при личном визите.

К заявлению прикладывается заполненная декларация 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы (документ о собственности недвижимого имущества или транспортного средства, в отношении которого будет представляться льгота).

Заявление на получение льготы можно оформить в отделение МЦФ, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через подтвержденный профиль на сайте Госуслуг.

Из-за риска распространения коронавирусной инфекции налоговые органы осуществляют прием граждан по предварительной записи. График работы МФЦ желательно уточнять в своем регионе. Некоторые МФЦ также осуществляют прием только по предварительной записи.

Если налогоплательщик оформил льготу до 31 декабря 2017 года, то повторно подавать заявление не надо. В начале 2020 года налоговые органы рекомендовали подать заявление на предоставление налоговой льготы в срок до 20 мая, если оно подается впервые.

Но из-за пандемии коронавируса предоставить заявление в указанные сроки было почти невозможно. С 15 июня ФНС возобновила личный прием граждан.

Поэтому тем льготникам, которые не направили заявление по Почте или через Госуслуги, желательно в ближайшее время посетить МФЦ или местную инспекцию ФНС.

Стоит отметить, что уведомление о выбранном объекте, по которому будет представлена налоговая льгота, может быть направлено в адрес налоговой службы в срок до 1 декабря 2020 года.

Получение налоговой льготы за прошлые периоды

Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.

Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.

Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.

Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.

Ответ по заявлению о перерасчете ранее уплаченного налога представляется человеку в течение 10 рабочих дней. Срок для возврата налога составляет 1 месяц.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalogovye-lgoty-dlya-naseleniya-komu-po-kakim-nalogam-i-skolko-mozhno-sekonomit

Виды налоговых льгот налоговый кодекс – 2021

Статья налогового кодекса дающая право на льготы
Сегодня постараемся раскрыть тему: “Виды налоговых льгот налоговый кодекс”. Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Ст. 407 НК РФ ч. 2 в последней действующей редакции от 1 января 2020 года.

Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют.

Статья 407. Налоговые льготы

1. С учётом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • 1) квартира, часть квартиры или комната;
  • 2) жилой дом или часть жилого дома;
  • 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
  • 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
  • 5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок её заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.

1, 12, 15 пункта 1 настоящей статьи, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

7.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

http://dogovor-urist.ru/%D0%BA%D0%BE%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D1%81%D1%8B/%D0%BD%D0%BA_%D1%80%D1%84_2/%D1%81%D1%82_407/

Статья 56 НК РФ. Установление и использование льгот по налогам и сборам

Новая редакция Ст. 56 НК РФ

1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

Источник: https://mygoldenbee.ru/vidy-nalogovyh-lgot-nalogovyj-kodeks/

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

Статья налогового кодекса дающая право на льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.

1, 12, 15 пункта 1 настоящей статьи, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

7.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Абзац утратил силу. – Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источник: https://lawnotes.ru/nk2/razdel-x/glava-32/statya-407

Статья 407. НК РФ Налоговые льготы | ГАРАНТ

Статья налогового кодекса дающая право на льготы

Статья 407. Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Пункт 1 дополнен подпунктом 10.1 с 1 января 2019 г. – Федеральный закон от 30 октября 2018 г. N 378-ФЗ

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

7.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Абзац утратил силу с 15 апреля 2019 г. – Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ

Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источник: https://base.garant.ru/10900200/9cd87e493d9fc9c9d85aab7e16da9038/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.