Статья 149 налогового кодекса

Какие операции освобождаются от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ

Статья 149 налогового кодекса

Довольно большое число операций, связанных с реализацией товаров и оказанием услуг, выполнением работ, освобождается от уплаты НДС. Правила о том устанавливает ст. 149 НК РФ. Разберёмся с тем, почему и как это происходит и применяется на практике.

Особенности правоприменения правил ст. 149 НК РФ в области освобождения от уплаты НДС

Нормы п. 1 ст. 149 НК РФ применяются лишь в случае, когда речь не идет об освобождении от НДС операций по реализации и по отношению к употреблению для собственных нужд.

Имеются в виду только оказание услуг и не любых, а направленных на сдачу в аренду зданий и сооружений, служебных и жилых помещений.

Услуги эти должны быть адресованы только иностранным лицам, гражданам других государств или организациям, официально аккредитованным в РФ.

Ими могут быть не только дипломаты, но и любые другие физические лица, а так же юридические лица, аккредитованных в РФ в порядке, установленном МИД РФ.
Причиной освобождения от НДС является сочетание нескольких оснований.

Ими становятся наличие аналогичного порядка в отношении аккредитованных в этом государстве российских организаций и граждан, международного договора РФ, заключенного с этим государством, который предусматривает, что граждане или организации РФ так же получают аналогичные льготы на территории этого государства.

Это же должно быть отражено в особом Перечне государств, в отношении которых применяется освобождение от НДС.

Из изложенного выше становится ясно, что это крайне узкая услуга, а освобождение от НДС вряд ли станет доступным обычным гражданам, которые сдают свои квартиры по объявлениям.

Более универсальный характер имеет применение п. 2 ст. 149 НК РФ, который распространятся на операции по реализации товаров, работ и услуг, и на случаи передачи товаров для собственных нужд. Это непременно должно происходить на территории РФ. В данном пункте речь идёт о реализации медицинских товаров, прямо указанных в соответствующих пунктах рассматриваемой статьи.

Так же освобождаются от НДС операции по получению сырья, материалов для изготовления препаратов отдельных группы, ввозимых в РФ, операции по организации услуг, оказываемых в силу договоров поручения или комиссии, связанных с реализацией таких товаров.

Освобождение от НДС происходит в том случае, если товар, услуга или работа находится в перечне, который должен быть утверждён правительством РФ. Имеется в виду всё то, что нужно для медицинской помощи, начиная от услуг, направленных на лечение болезней, завершая организацией питания больных и снабжения их и врачей всем необходимым для осуществления нормального медицинского процесса.

Отдельно следует упомянуть всё то, что направлено на оздоровление больных, повышение их способностей осуществлять своими силами обеспечение жизненных функций.

Сюда относятся средства передвижения для инвалидов, специальные средства обмена информацией для людей с ограниченными возможностями и многое другое.

Всё это крайне нужно государственным структурам, поэтому реализация подобных вещей освобождается от НДС.

Впоследствии инвалиды, получившие какие-либо устройства, лишаются группы инвалидности. Таким образом реализуется оптимизация расходов на содержание всех тех, кто нуждается в помощи государства.

На основе правоприменения положений ст. 149 НК РФ и ст. ст.

26 и 28 ГК РФ можно сделать вывод о том, что освобождаются от НДС услуги, которые направлены на содержание детей в дошкольных заведениях, проведение занятий в области внешкольного образования несовершеннолетних (руководство секциями, кружками, музыкальными и художественными коллективами, спортивными обществами и научно-техническими клубами и подобными структурами).

Характерной особенностью ст. 149 является её обусловленность различными перечнями и прямыми указаниями. Так, освобождается от уплаты НДС реализация продуктов питания. Однако это не значит, что продажа продуктов в РФ не облагается налогом.

Для применения положений ст. 149 НК РФ нужно, чтобы товар соответствовал законодательству о продуктах питания, был полностью готов к употреблению, и это происходило бы в столовых учреждений, которые прямо указаны в подпункте 5 п. 2 ст.

149 НК РФ.

Столовые, упомянутые в данном подпункте полностью или частично должны финансироваться из федерального, местного бюджета, бюджета субъектов РФ или из средств ФОМС. Если же финансирование объекта общепита проводится коммерческими организациями, отдельными гражданами или иностранцами, то льгота не применяется.

Таким же обусловленным образом применяются льготы по отношению к:

  • сохранению, комплектованию и использованию архивов;
  • перевозке пассажиров на основании соответствующего договора перевозки;
  • ритуальным услугам.

К примеру, под архивами следует понимать учреждения, на которые распространяется действие Указа Президента РФ от 17.03.1994 г. «Об утверждении Положения об Архивном фонде РФ», а не любые информационные фонды по хранению старых документов.

https://www.youtube.com/watch?v=2gFx7v2uYQg

Налоговая льгота является и формой установления контроля за лицом, оказывающим услуги. Так, перевозчик пассажиров должен осуществлять их по единым условиям и тарифам, с предоставлением льгот, установленных для отдельных категорий.

Разумеется, условия и тарифы проходят утверждение в органах местного самоуправления. В противном случае на освобождение от НДС перевозчик может не надеяться.

Бремя доказательства факта операций, подлежащих освобождению от НДС на основании ст. 149 НК РФ

Следует иметь в виду, что необходимо тщательно собирать все доказательства того, что операция относится к тем, что упомянуты в ст. 149 НК РФ в качестве основания освобождения от налога.

Так, в определении по делу № 307-КГ16-4622, которое было вынесено 25.05.2016 г.

СК по экономическим спорам ВС РФ, было указано, что суды первой и кассационной инстанции пришли к выводу о недоказанности истцом предоставления услуги, которая соответствует льготе по НДС, предусмотренной подпунктом 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/rulaws/kakie-operacii-osvobojdaiutsia-ot-nalogooblojeniia-na-osnovanii-st-149-nk-rf-5eb2d575cf77ee27c9428e1d

Освобождение от ндс по статье 149 нк рф

Статья 149 налогового кодекса

Сегодня рассмотрим тему: “освобождение от ндс по статье 149 нк рф” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Налогом на добавленную стоимость облагается большинство предприятий, поэтому их руководителей и владельцев часто интересует освобождение от НДС.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это возможно при присутствии определенных условий. НДС является налогом косвенного вида, представляющим собой форму оплаты в государственный бюджет определенной части средств от стоимости товаров (услуг, работ) по мере их реализации.

Ст. 149 НК РФ – это целый справочник, который рассматривает ситуации, где уплата НДС не требуется. Она содержит правила и условия, соблюдая которые налогоплательщик имеет возможность освободить себя от уплаты налогов.

Освобождение от уплаты НДС – это понятие, которое включает в себя несколько причин не уплачивать налог:

Налог применяется к цене товара, что происходит в большинстве организаций. Поэтому собственники бизнеса ищут возможность освободить себя от НДС и это возможно, учитывая некоторые условия.

НДС входит в стоимость покупаемого товара, в счете-фактуре и платежных квитанциях прописано в виде «в том числе НДС».

Налоговый тариф в 2019 году – фиксированная цифра в размере 18%. Оплачивают его не реализаторы, а покупатели товаров, в связи с этим налог является косвенным.

Налогоплательщиками считаются:

  1. Торговые предприятия, промышленно-хозяйственные учреждения, которые занимаются финансированием и страхованием.
  2. Бизнесмены, которые имеют множество схем по освобождению от уплаты налогов.
  3. Налогоплательщики, которые занимаются экспортом.
  4. Иностранные бизнесмены, ведущие деятельность в Российской Федерации.

Рассмотрим, кто освобожден от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ. Разрешается освободить от налогообложения в определенной деятельности.

Данная статья содержит целый список таких ситуаций, например:

Положение данного подпункта вступает в силу, когда плательщик налогов может предоставить племенное свидетельство, соответствующее законам РФ.

Услуги и процессы не подвергаются налогообложению, если налогоплательщик имеет лицензионное разрешение на осуществление деятельности, предусмотренных законодательством РФ.

Освобождение от НДС не есть допустимым, если деятельность совершается в интересах третьего лица, путем составления документов о поручительстве, и то, что не предусматривает налоговый кодекс страны.

В законодательстве Российской федерации прописаны случаи, когда предпринимателем и организацией не уплачиваются налоги в государственную казну.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Процесс освобождения от налогообложения имеет чисто информативный характер, то есть не нужно ожидать согласия с налоговой службы, пока оно примет положительное решение.

Задача состоит в том, чтобы написать заявление, заполнив стандартный бланк. Заявление действует с даты его создания – заявитель считается свободным от НДС.

Налогоплательщиком в кратчайшие сроки должна быть предоставлена декларация о налогах. Каждый чек и квитанция сохраняется и заносится в книгу, при этом ведется учет льгот.

Согласно законодательству нужно придерживаться поставленных условий, в другом случае налоговая пересмотрит разрешение на освобождение от НДС, и работодатель заплатит должный налог за весь срок освобождения.

Нарушением условий считается, например, выручка в крупном размере и продажа подакцизной продукции.

В случае, если бюджет фирмы составляет более 2миллионов руб. за 3 месяца подряд – освобождение от налогообложения прекращает свое действие.

Специального оформления заявление на освобождение не требует, главное идти строго по подпунктам ст. 149 НК.

При получении организацией необходимого дохода в 2 млн. руб., можно обратиться с уведомлением в сроки с 1-го по 20-е число ежемесячно. Образец уведомления на освобождение от НДС можно скачать здесь.

Список документов таков:

  1. Выписка по балансам.
  2. Выписка из книги, где ведется учет торговли.
  3. Книга фиксированных счет-фактур.
  4. Физическое лицо предоставляет журнал расходов и доходов.

В случае разбирательств и запроса налоговой документации о праве на льготы, предприниматель обязан держать при себе пакет необходимых бумаг.

Эти же документы учреждение или спецслужба по бухгалтерским делам подает в налоговую службу с целью продлить период освобождения от налогов.

Ежегодно нужно продлевать освобождение от НДС, либо же отказаться, если в нем нет необходимости.Процесс продления/отказа имеет свои нюансы:

  1. Написать заявление.
  2. Успеть подать заявление до 20-го числа нового года, после предыдущего, в котором вышли сроки освобождения.
  3. В ИНФС предоставить форму 2 и выписку из книги регистрированных счет-фактур.

Итак, сдача отчетности должна быть под регулярным контролем организации, все действия которой направляются непосредственно на освобождение ее от НДС.

Налог будет начисляться в автоматическом режиме, если не соблюдать условий по продлению освобождения.

Читайте так же:  На что чаще всего берут кредиты в 2019 – 2020 году

Каждый работодатель – плательщик налогов лично принимает решение о пользовании правом ст. 149 НК. Поэтому стоит учесть все «за» и «против» этого права.

Преимущества освобождения от налогообложения:

  1. Стоимость товара ниже установленной.
  2. Нет необходимости начислять НДС на продукцию и внедрять его в бюджет.
  3. Себестоимость остается прежней – НДС входит в изначальную цену.
  4. Ведется общий учет по розничным и оптовым продажам (экономия времени на учет и заполнение документации).
  5. Не требуется каждый квартал заполнять отчет по НДС.
  6. Возможность не предоставлять счет-фактуры на отгрузку.

Недостатки освобождения от налогообложения:

  1. Не прибыльность в бизнесе — партнерство может не состояться по причине того, что крупные организации работают с НДС, без налогов сотрудничество не выгодно.
  2. Средства по заключенным сделкам до оформления освобождения нужно вернуть в государственную казну.
  3. Ежегодно требуется продлевать освобождение во избежание штрафных санкций, если отчетность по НДС отсутствует, что предусмотрено налоговой.
  4. Средства по восстановлению налогов не учитываются в расходах.
  5. За несоблюдение условий необходимо уплатить НДС, а также взымаются штрафы, насчитывается пеня.
  6. Обязательное формирование счет-фактуры с надписью «без НДС».

Таким образом, освобождение от налогообложения по ст. 149 НК РФ выгодно использовать для организаций со средним размером вырученного дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=XviQotUUXHk\u0026t=516s

За счет льгот значительно увеличивается доходность фирм. Для оформления нужен пакет документов, которые подтвердят право на освобождение. Также существует ряд операций (предусмотренных НК), когда НДС не считается.

Такие операции находятся в закрытом списке в статье 149, обращаться в налоговую службу и получить право на освобождение нет необходимости, достаточно того, что данные операции прописаны и входят в ст.149 НК РФ.

По правилам статьи 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от НДС. Данные правила используются для предприятий, которые имеют небольшую выручку.
Льгота разрешает снизить налоги и повысить доход. Все, что нужно для оформления известить ИФНС и иметь в наличии документы, которые подтверждают основания для освобождения.
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы – 8 (800) 333-88-93

Источник: https://eksystems.ru/osvobozhdenie-ot-nds-po-state-149-nk-rf/

Практический к статье 149 НК РФ

Статья 149 налогового кодекса

Ст. 149 НК РФ содержит исчерпывающий перечень направлений хозяйственной деятельности, не требующих начисления и уплаты НДС. Пристальное изучение ее положений вызвано желанием получить максимум информации о правильном методе учета налога при проведении сделок такого типа.

Перечень подпадающих под льготу операций в ст. 149 НК РФ

Конкретные виды необлагаемой деятельности, выделенные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Нужно ли платить НДС с реализации медицинской аппаратуры?

Предполагает ли статья 149 НК РФ взимание налога с медосмотров?

Требования к операциям, указанным в п. 4 статьи 149 НК РФ

Необходимость разрешительной документации при сборе металлолома

Какие сделки избавлены от обложения п. 3 ст. 149 НК РФ?

Правила применения льгот для организаций инвалидов

Основания для ведения деятельности по реализации билетов на спортивные состязания

Исчисление налога при зачете жилой собственности в счет погашения долга банку

Перечень подпадающих под льготу операций в ст. 149 НК РФ

Все льготируемые направления деятельности, содержащиеся в ст. 149 НК РФ, разбиты на 3 укрупненных блока:

  1. Передача в пользование на возмездной основе площадей зарубежным компаниям и гражданам других стран, если они имеют необходимую аккредитацию;
  2. Продажа различных наименований социально значимой продукции;
  3. Вывод из-под обложения НДС обособленной группы специфических операций.

По первому пункту списка ключевым моментом является наличие межгосударственного договора с соответствующей страной о введении аналогичного режима в отношении российских контрагентов. Их список можно посмотреть в приказе от 08.05.

2007 № 6498/40н, который формируют совместно Минфин и МИД РФ. Гражданам и компаниям из таких государств выдается специальное свидетельство о внесении в соответствующий реестр.

Указанный документ они могут получить в регистрационной палате.

Второй пункт приведенного выше перечня полностью охватывается п. 2 ст. 149 НК РФ, где приводится весь спектр возможных социально значимых операций. Сюда входят:

  • изготовление лекарств;
  • оказание медицинских услуг населению;
  • образовательная деятельность;
  • инвестиционные проекты в названных областях.

По послаблениям, поименованным в третьем пункте списка, компания может принять решение пользоваться ими. Для этого в инспекцию предоставляется заявление с указанием видов операций, по которым планируется предпринять подобный шаг.

Период, в течение которого можно задействовать механизм отказа, — 1 год, по его окончании нужно будет снова подтверждать свое решение. При этом в данном случае компании придется отдельно учитывать облагаемые и необлагаемые операции.

По общему правилу датой начисления НДС будет день отгрузки товаров или принятия по соответствующему акту работ, услуг. Факт перечисления денег за приобретение никак на это не влияет.

Конкретные виды необлагаемой деятельности, выделенные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Эта часть статьи включает большой список фактов хозяйственной деятельности, освобожденных от уплаты НДС:

  • Реализация активов:
    • продукции медицинского назначения, в том числе ортопедической обуви;
    • транспортных средств для людей с ограниченными возможностями;
    • средств коррекции зрения (включая солнечные очки);
    • принадлежностей для погребения;
    • продуктов интеллектуального труда;
    • продукции предназначенной для проведения Олимпийских игр.
  • Осуществление работ и оказание услуг:
    • по медобслуживанию населения;
    • помощь людям пожилого возраста, людям с ограниченными возможностями и с тяжелыми заболеваниями по предписанию органов социальной защиты и здравоохранения;
    • диагностика заболеваний и проведение лечебных процедур;
    • работа скорой помощи и иные работы медицинской направленности;
    • образовательные услуги для дошкольников;
    • пассажирские перевозки с применением любого вида автотранспорта;
    • предоставление услуг по погребению и производство памятников;
    • ремонт товаров и техники медицинского назначения в течение срока гарантии;
    • деятельность по восстановлению памятников архитектуры, поименованных в реестре;
    • возведение жилья для военнослужащих;
    • техосмотр транспортных средств;
    • кинематографическое производство;
    • деятельность некоммерческих предприятий в сфере образования;
    • услуги по ремонту речных, воздушных, морских судов;
    • прочие работы и услуги.

Нужно ли платить НДС с реализации медицинской аппаратуры?

Источник: https://okbuh.ru/nds/prakticheskij-kommentarij-k-state-149-nk-rf

Освобождение от НДС по статье 149 НК РФ в 2020 году

Статья 149 налогового кодекса

Налогом на добавленную стоимость облагается большинство предприятий, поэтому их руководителей и владельцев часто интересует освобождение от НДС.

Это возможно при присутствии определенных условий. НДС является налогом косвенного вида, представляющим собой форму оплаты в государственный бюджет определенной части средств от стоимости товаров (услуг, работ) по мере их реализации.

Что нужно знать

Ст. 149 НК РФ – это целый справочник, который рассматривает ситуации, где уплата НДС не требуется. Она содержит правила и условия, соблюдая которые налогоплательщик имеет возможность освободить себя от уплаты налогов.

Освобождение от уплаты НДС – это понятие, которое включает в себя несколько причин не уплачивать налог:

Быть освобожденным по ст. 145 НК РФОт обязательств налогообложения
Разрешение по ст. 149 НК РФОсвободить от НДС в определенной деятельности
Налог применяется к цене товара, что происходит в большинстве организаций. Поэтому собственники бизнеса ищут возможность освободить себя от НДС и это возможно, учитывая некоторые условия.
https://www.youtube.com/watch?v=qGGDo3wJayw

Налоги – средства, которые идут в государственный бюджет, являются частью стоимости продукта/услуги.

НДС входит в стоимость покупаемого товара, в счете-фактуре и платежных квитанциях прописано в виде «в том числе НДС».

Налоговый тариф в 2020 году – фиксированная цифра в размере 18%. Оплачивают его не реализаторы, а покупатели товаров, в связи с этим налог является косвенным.

Налогоплательщиками считаются:

  1. Торговые предприятия, промышленно-хозяйственные учреждения, которые занимаются финансированием и страхованием.
  2. Бизнесмены, которые имеют множество схем по освобождению от уплаты налогов.
  3. Налогоплательщики, которые занимаются экспортом.
  4. Иностранные бизнесмены, ведущие деятельность в Российской Федерации.

Кто освобожден от уплаты

Рассмотрим, кто освобожден от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ. Разрешается освободить от налогообложения в определенной деятельности.

Данная статья содержит целый список таких ситуаций, например:

  • сдача в аренду частной собственности иностранцам на территории Российской Федерации;
  • сбыт некоторых отечественных и импортных медицинских изделий;
  • услуги, связанные с банковской сферой:
  1. Обслуживание карт.
  2. Внутренние банковские операции, кроме инкассации.
  3. Банковские манипуляции, которые подлежат законодательству РФ.
  4. Страхование, страховые выплаты.
  1. Социальный пакет престарелым и людям с особенными потребностями.
  2. Медицинский сервис по оздоровлению и профилактике населения.
  3. Служба неотложной помощи, которая включает все виды медицинских услуг(в том числе донорство).
  4. Обеспечение дошкольного образования и внеклассных часов (кружки секции).
  5. Питание в медицинских комплексах и образовательных учреждениях.
  6. Санитарно-курортные развлекательные центры по реабилитации и профилактики здоровья.
  • деятельность с объектами культурного наследия Российской Федерации, которые входят в Государственный реестр;
  • строительство центров самоподготовки, обучающих комплексов, специальных зданий для подготовки военнообязанных, офицеров в отставке и их семей;
  • строительство жилищных структур и реформация зданий, реализация социальных программ;
  • ремонтное и техническое обслуживание медицинского оборудования, которое имеет гарантию;
  • противопожарная система в лесах и лесных насаждениях;
  • услуги ритуального характера;
  • работа с кинематографом, художественные постановки;
  • деятельность, связанная с речными портами по обслуживанию воздушно-морских судов;
  • пассажиро-перевозки на речном, железнодорожном, городском транспорте;
  • коллекции марок, драгоценных монет, которые есть платежными средствами и собственностью государства;
  • научные исследования и лабораторные работы за счет денежных средств государства;
  • внедрение инноваций, а также синтез химических и технологических операций с трудовой деятельностью с целью получения новых технологий, процессов;
  • осуществление ремонтных работ в высотках – многоквартирных домах;
  • услуги коммунального характера;
  • бескорыстное размещение и производство социальной рекламы в рамках закона Российской федерации;
  • получение и передача прав на имущество в виде инвестиций в договор;
  • выращивание и содержание крупного скота согласно списку Всероссийского классификатора товарной продукции, который утвержден властью РФ.

Положение данного подпункта вступает в силу, когда плательщик налогов может предоставить племенное свидетельство, соответствующее законам РФ.

Услуги и процессы не подвергаются налогообложению, если налогоплательщик имеет лицензионное разрешение на осуществление деятельности, предусмотренных законодательством РФ.

Освобождение от НДС не есть допустимым, если деятельность совершается в интересах третьего лица, путем составления документов о поручительстве, и то, что не предусматривает налоговый кодекс страны.

Какие документы нужно предоставить

В законодательстве Российской федерации прописаны случаи, когда предпринимателем и организацией не уплачиваются налоги в государственную казну.

Процесс освобождения от налогообложения имеет чисто информативный характер, то есть не нужно ожидать согласия с налоговой службы, пока оно примет положительное решение.

Задача состоит в том, чтобы написать заявление, заполнив стандартный бланк. Заявление действует с даты его создания – заявитель считается свободным от НДС.

Налогоплательщиком в кратчайшие сроки должна быть предоставлена декларация о налогах. Каждый чек и квитанция сохраняется и заносится в книгу, при этом ведется учет льгот.

Согласно законодательству нужно придерживаться поставленных условий, в другом случае налоговая пересмотрит разрешение на освобождение от НДС, и работодатель заплатит должный налог за весь срок освобождения.

Нарушением условий считается, например, выручка в крупном размере и продажа подакцизной продукции.

В случае, если бюджет фирмы составляет более 2миллионов руб. за 3 месяца подряд – освобождение от налогообложения прекращает свое действие.

Специального оформления заявление на освобождение не требует, главное идти строго по подпунктам ст. 149 НК.

При получении организацией необходимого дохода в 2 млн. руб., можно обратиться с уведомлением в сроки с 1-го по 20-е число ежемесячно. Образец уведомления на освобождение от НДС можно скачать здесь.

Список документов таков:

  1. Выписка по балансам.
  2. Выписка из книги, где ведется учет торговли.
  3. Книга фиксированных счет-фактур.
  4. Физическое лицо предоставляет журнал расходов и доходов.

В случае разбирательств и запроса налоговой документации о праве на льготы, предприниматель обязан держать при себе пакет необходимых бумаг.

Эти же документы учреждение или спецслужба по бухгалтерским делам подает в налоговую службу с целью продлить период освобождения от налогов.

Ежегодно нужно продлевать освобождение от НДС, либо же отказаться, если в нем нет необходимости. Процесс продления/отказа имеет свои нюансы:

  1. Написать заявление.
  2. Успеть подать заявление до 20-го числа нового года, после предыдущего, в котором вышли сроки освобождения.
  3. В ИНФС предоставить форму 2 и выписку из книги регистрированных счет-фактур.

Итак, сдача отчетности должна быть под регулярным контролем организации, все действия которой направляются непосредственно на освобождение ее от НДС.

Налог будет начисляться в автоматическом режиме, если не соблюдать условий по продлению освобождения.

Достоинства и недостатки

Каждый работодатель – плательщик налогов лично принимает решение о пользовании правом ст. 149 НК. Поэтому стоит учесть все «за» и «против» этого права.

Преимущества освобождения от налогообложения:

  1. Стоимость товара ниже установленной.
  2. Нет необходимости начислять НДС на продукцию и внедрять его в бюджет.
  3. Себестоимость остается прежней – НДС входит в изначальную цену.
  4. Ведется общий учет по розничным и оптовым продажам (экономия времени на учет и заполнение документации).
  5. Не требуется каждый квартал заполнять отчет по НДС.
  6. Возможность не предоставлять счет-фактуры на отгрузку.

Недостатки освобождения от налогообложения:

  1. Не прибыльность в бизнесе — партнерство может не состояться по причине того, что крупные организации работают с НДС, без налогов сотрудничество не выгодно.
  2. Средства по заключенным сделкам до оформления освобождения нужно вернуть в государственную казну.
  3. Ежегодно требуется продлевать освобождение во избежание штрафных санкций, если отчетность по НДС отсутствует, что предусмотрено налоговой.
  4. Средства по восстановлению налогов не учитываются в расходах.
  5. За несоблюдение условий необходимо уплатить НДС, а также взымаются штрафы, насчитывается пеня.
  6. Обязательное формирование счет-фактуры с надписью «без НДС».

Таким образом, освобождение от налогообложения по ст. 149 НК РФ выгодно использовать для организаций со средним размером вырученного дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=XviQotUUXHk\u0026t=516s

За счет льгот значительно увеличивается доходность фирм. Для оформления нужен пакет документов, которые подтвердят право на освобождение. Также существует ряд операций (предусмотренных НК), когда НДС не считается.

: важные аспекты


Такие операции находятся в закрытом списке в статье 149, обращаться в налоговую службу и получить право на освобождение нет необходимости, достаточно того, что данные операции прописаны и входят в ст.149 НК РФ.

По правилам статьи 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от НДС. Данные правила используются для предприятий, которые имеют небольшую выручку.
Льгота разрешает снизить налоги и повысить доход. Все, что нужно для оформления известить ИФНС и иметь в наличии документы, которые подтверждают основания для освобождения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/osvobozhdenie-ot-nds-po-state-149-nk-rf/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.